加密貨幣在台灣怎麼報稅？財產交易所得算法、出金與海外所得
30 秒重點財政部賦稅署說明，個人在境內非經常性買賣虛擬資產的所得屬財產交易所得，所得額＝成交價額－原始取得成本－相關費用，併入綜合所得總額申報，虧損可列報財產交易損失特別扣除額。提領出金本身不是課稅動作，賣出時就已產生所得。同一申報戶全年海外所得達 100 萬元要計入基本所得額，基本所得額 750 萬元以下免繳基本稅額。
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幣賺錢了、換成台幣領出來，到底要不要報稅？財政部的官方說法很直接：個人買賣虛擬資產賺到的錢，算「財產交易所得」，要併入綜合所得稅申報。
下面照官方公告，整理哪些情況要報、所得怎麼算、出金和海外所得怎麼看，以及報稅前要先從交易所匯出什麼紀錄。
加密貨幣在台灣要繳稅嗎？哪些情況要報
財政部賦稅署說明，個人在境內「非經常性」買賣虛擬資產的所得，屬於所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類的財產交易所得，要併入綜合所得總額申報。下表把常見情況拆開來看：
| 情況 | 稅務處理 | 要不要自己申報 |
|---|---|---|
| 個人非經常性買賣一般虛擬資產（例如比特幣、以太幣） | 財產交易所得，併入綜合所得總額 | 要，每年 5 月結算申報 |
| 買賣後有虧損 | 可列報「財產交易損失特別扣除額」，只能從財產交易所得中扣 | 要，有所得時一起申報 |
| 全年海外所得合計達 100 萬元（同一申報戶） | 全數計入基本所得額，另算最低稅負 | 要，國稅局查詢資料裡沒有海外所得 |
| 營利事業買賣虛擬資產 | 依所得稅法第 24 條第 1 項，以收入減成本費用計算損益 | 要，併入營利事業所得額 |
| 具證券性質、募集金額 3,000 萬元以下的虛擬通貨 | 轉讓課證券交易稅千分之 1（財政部 109 年 4 月 16 日令） | 依證券交易稅規定 |
只買進、抱著不賣，還沒有「所得」，沒有東西可報；有賣出、有價差，才進入下面的計算。
如果你是靠買賣幣當正職、天天進出，就不屬於「非經常性」買賣，申報方式直接問國稅局最準，免費電話 0800-000-321。
加密貨幣稅怎麼算？成交價減成本的公式
官方的算法只有一條：所得額 ＝ 成交價額 － 原始取得成本 － 相關費用，算出來的數字併入綜合所得總額，再依綜合所得稅級距算稅。
舉個例子：你用 NT$100 萬買進的幣，以 NT$130 萬賣出，買賣手續費合計 NT$2,000，所得額就是 130 萬 － 100 萬 － 2,000 ＝ NT$298,000。這個數字跟你當年度的薪資、利息等其他所得加在一起報。
反過來賣在 NT$90 萬，虧損 NT$10 萬，這筆損失可以列報財產交易損失特別扣除額，從同年度的財產交易所得裡扣。
財政部提醒投資人，要備妥取得成本的證明文件。每一筆買進的日期、金額、手續費，都要對得上。
加密貨幣出金要繳稅嗎？
出金本身不是課稅的動作。官方計算的對象是「買賣的所得」，也就是賣出價減買進成本；把 USDT 或台幣提領到銀行帳戶，只是把錢搬出來。
差別在於賣出那一刻已經產生所得。你分批賣、分批提領，賣出當年度就要把價差算進去，不是等到提領才算。
想了解出金路線和成本，可以看 OKX 出入金比較：美元電匯 vs 台幣 USDT 哪個省？。
加密貨幣海外所得要報嗎？100 萬和 750 萬怎麼看
財政部說明，個人綜合所得稅採屬地主義，原則上只對境內所得課稅；但最低稅負制把海外所得另外納進來。三個數字照順序看：
| 門檻 | 數字 | 意思 |
|---|---|---|
| 海外所得計入門檻 | 同一申報戶全年合計 100 萬元 | 達到才全數計入基本所得額，沒達到免計入 |
| 基本所得額免稅額 | 750 萬元（113 年度起） | 基本所得額在 750 萬以下，不用繳基本稅額 |
| 基本稅額稅率 | （基本所得額 － 750 萬）× 20% | 只有超過的部分才算，且海外已繳的稅可以扣抵 |
臺北國稅局 2026 年 10 月 27 日也提醒：國稅局在申報期間提供的所得查詢資料，不包含海外所得，要自己檢視、自己申報。
你在 OKX、幣安這類海外平台的交易，落在「境內」還是「海外」哪一塊，可以直接打 0800-000-321 問國稅局，講清楚平台和交易類型，對方會告訴你申報用哪張表。
海外財產交易的損失，官方規定只能從同年度的海外財產交易所得中扣除。
加密貨幣報稅前，要先從交易所匯出什麼紀錄？
國稅局看的是每一筆買賣的日期、價格、數量和手續費，所以報稅前先把「交易歷史」整份匯出。三家常用交易所的官方做法如下：
| 交易所 | 匯出路徑（網頁版） | 要注意的限制 |
|---|---|---|
| OKX | 資產 → 訂單中心 → 交易歷史 → 下載 | 頁面只顯示 90 天，更早的要下載完整檔案；可下載 2021 年 2 月之後的紀錄 |
| 幣安 | 訂單 → 現貨訂單 → 歷史成交 → 匯出 | 每月最多生成 5 份、連結 7 天內有效、時間用 UTC+0 |
| MAX | 錢包 → 歷史 → 訂單 → 匯出 CSV | 下載連結會寄到註冊信箱 |
幣安的時間是 UTC+0，比台灣慢 8 小時。12 月 31 日深夜到 1 月 1 日早上的交易，換算成台灣時間後可能跨年，整理時要逐筆換算。
新手如果還在學怎麼買賣，先看 加密貨幣新手入門，再回來整理紀錄會輕鬆很多。
申報時間與漏報怎麼處理
114 年度的所得稅結算申報期間是 115 年 5 月 1 日到 6 月 1 日；今年（115 年度）的所得，在 116 年 5 月申報，確切日期以財政部當年度公告為準。
如果發現過去有漏報，依稅捐稽徵法第 48 條之 1，在被檢舉或稽徵機關調查之前自動補報補繳，依規定可以免罰。
OKX 的完整操作流程，可以看 OKX 教學怎麼用？台灣用戶入金到第一筆交易一次看懂。
查證日期：2026-11-09｜作者：氣球柯男，加密貨幣講者、獲 OKX、幣安等 6 座產業獎項
常見問題
加密貨幣賺錢要報稅嗎？
要。財政部說明，個人在境內非經常性買賣虛擬資產的所得屬財產交易所得，併入綜合所得總額，每年 5 月結算申報。
加密貨幣出金要繳稅嗎？
出金本身不是課稅的動作，官方計算的是買賣所得（賣出價減買進成本）。所得在賣出那一年就產生，不是等到提領才算。
加密貨幣稅率是多少？
財產交易所得併入綜合所得總額，依當年度綜合所得稅級距計算。另外基本所得額超過 750 萬元的部分，基本稅額稅率是 20%。
加密貨幣虧損可以抵稅嗎？
可以列報財產交易損失特別扣除額，從財產交易所得中扣除。要備妥取得成本與賣出的證明文件。
在 OKX、幣安賺的錢要報嗎？
要自己確認並申報。同一申報戶全年海外所得達 100 萬元要計入基本所得額；平台交易屬哪一類，可直接打國稅局免費電話 0800-000-321 詢問。
只買幣不賣，要報稅嗎？
沒有賣出就沒有成交價額與價差，沒有財產交易所得可以申報。賣出的那一年才開始計算。
加密貨幣交易紀錄去哪裡匯出？
OKX 在資產的訂單中心點交易歷史下載；幣安在訂單的現貨訂單歷史成交點匯出；MAX 在網頁版錢包歷史的訂單匯出 CSV。幣安時間為 UTC+0，跨年交易要換算成台灣時間。
過去的加密貨幣所得漏報了怎麼辦？
依稅捐稽徵法第 48 條之 1，在被檢舉或稽徵機關調查前自動補報補繳，依規定可以免罰。
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資料來源
- 報載全球第二大虛擬資產交易所「FTX」聲請破產保護…得否認列損失扣除之說明（mof.gov.tw）
- 1744 海外所得達100萬元者，是不是就必須繳納基本稅額?（etax.nat.gov.tw）
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